4月1日起实施深化增值税改革 减税3%制造业受益最明显

3月27日，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，财政部副部长程丽华和国家税务总局副局长孙瑞标介绍了深化增值税改革有关情况。一是将制造业适用税率由16%降至13%，将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。制造业适用税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一，制造业税负将进一步大幅降低。二是进一步扩大抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣、将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，制造业企业相关支出的总体规模较大，受益尤为明显。三是试行期末留抵退税制度。根据统计数据，制造业期末留抵税额占比最高，将是这项政策的最大受益对象。

按照工作部署，从4月1日起，我国将降低增值税税率水平，将适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；将适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。

程丽华表示，如果说年初出台的小微企业普惠性减税政策是今年更大规模减税的一道“开胃菜”，那么此次增值税改革措施就是一道“主菜”，更是一道“硬菜”。至此，今年主要的减税措施都已经出台。可以说，今年已经确定的主要减税措施出台早、落实快，体现了普惠性减税与结构性减税并举。

增值税改革将以制造业为减税重点

从4月1日起，多项增值税改革举措将落地生效。

程丽华介绍，在增值税改革中，制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。在前期营改增试点过程中，随着纳入试点的行业范围逐步扩大，制造业企业可抵扣进项税不断增加，享受了净减税的改革红利。

2018年5月1日，增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%，将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。数据显示，此项措施2018年5~12月减税2700亿元，其中制造业减税约945亿元，占35%。

程丽华表示，即将于4月1日起实施的深化增值税改革，也以制造业为减税重点。

留抵退税缓解企业资金占用压力

2018年，我国对装备制造、研发服务、电网等符合条件的企业，在一定时期内未抵扣完的进项税额，实行了一次性退还，实现退税1148亿元。而在今年，留抵退税将扩大到全行业，这对企业将有哪些作用？

孙瑞标表示，此举将有效缓解企业资金占用压力，激发企业市场活力。

制造业等机器设备投资占比较大的行业企业，留抵税额一般比较多。实行留抵退税，能够直接增加企业现金流，进而有利于促进企业增加设备投资和研发投入，拉动社会固定资产投资，增强企业盈利能力和发展后劲，激发制造业等实体经济发展活力。去年的一次性留抵退税就受到了企业的热烈欢迎，大家都希望今年的退税力度能更大一些。

孙瑞标强调，我国已经初步建立了制度性的期末留抵退税制度，在完善增值税制度、优化营商环境等方面迈出了一大步。从国际上看，实行增值税的许多国家和地区，对于企业的期末留抵，一般会根据其额度大小、留抵存续时间长短等因素，有条件地予以退还，这也是增值税制度的重要组成部分。

他表示，我国通过营改增，打通了增值税抵扣链条，而建立留抵退税制度，将进一步通畅和完善链条抵扣机制，从而更加充分地发挥增值税中性作用，构建起更加科学、规范的增值税制度。

既要当“铁公鸡” 也要打好“铁算盘”

根据政府工作报告的要求，今年全年，我国计划减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这也是积极财政政策的头等大事。那么，应当如何平衡好财政收支？

对此程丽华表示，今年财政收支矛盾确实比较突出，平衡起来难度较大。解决财政收支平衡问题，主要从两方面着手。

一方面，要开源节流，通过统筹收入、赤字和调用预算稳定调节基金等方式，保持较高支出强度。今年预算安排全国财政支出超过23万亿元，增长6.5%。同时，还较大幅度增加地方政府专项债券规模，安排2.15万亿元，比上年增加8000亿元。

另一方面，又要精打细算，既要当“铁公鸡”，不该花的钱“一毛不拔”，严格按照中央要求压减一般性支出；也要打好“铁算盘”，把该花的钱花好，花在刀刃上。

为此，财政部门将坚持有保有压，进一步优化支出结构，加大对重点领域和关键环节的投入力度，包括支持深化供给侧结构性改革，促进形成强大国内市场，支持打好三大攻坚战，推动区域均衡发展，加强基本民生保障等。